A transzferár korrekciókról lesz szó jelen adásunkban. Amennyiben két kapcsolt vállalkozás között az alkalmazott árak nem felelnek meg a piaci értéknek, úgy két út közül választhatnak a felek.

Az egyik az éves zárás előtti kiigazítás, a másik az adóalap korrekció a társasági adóbevallásban. Bár mindkét eljárás ugyanabba az irányba mutat, mégis hatalmas különbség lehet a két korrekció adóhatása között.

Hogy mi ez a különbség, és megéri-e várni az utolsó pillanatig, az adásból kiderül.

A témát adótanácsadó és számviteles kollégáimmal jártam körbe. Hajnal-Balázs Ildikó, tax managerrel, Greguss Kinga senior-lead könyvelővel és Köő-Tóth Zénó senior TP tanácsadóval

Egy a visszatérő kismamákkal kapcsolatos igen érdekes kérdéssel foglalkozunk jelen podcastünkben.

Bár meglepően hangzik a kérdés, de vajon visszatérő kismama-e az, aki fizikálisan nem tér vissza. Miként ítéljük meg a helyzetet, ha a visszatérés szándékát jelző munkavállaló egyúttal a felmondását is jelzi. A két bejelentés között eltelő 1 másodpercnyi idő alatt valójában visszatért-e az adott kolléga, vagy nem? És miért fontos ez? Az adásból kiderül. Tartsanak velünk.

A kérdést Kertész-Balázs Nikolettával, az Accace HR managerével, és dr. Berekalli Bencével, az Accace Legal ügyvédjével jártuk körbe. Én Kertész Gábor vagyok. Ez pedig itt az Accace Nézőpont. Tekintsen a kérdésekre a mi szemünkkel.

Jelen két részes podcast sorozatunkban a külföldre történő munkavégzés adózási kérdéseit járjuk körbe. Előző adásunkban az adózási telephelyek kérdésénél fejeztük be a beszélgetést.

Innen folytatjuk most. Megnézzük, milyen adókötelezettségek merülnek fel, ha a munkavállalásunk ilyen adójogi – virtuális – telephelyet keletkeztetne a munkáltatónak. Beszélünk a nemzetközi egyezmények Covid alatti és Covid utáni kihívásairól. Szót ejtünk arról, hogy az esetleges határon átnyúló munkavállalásunkhoz mely ország alkalmazandó jogát kell/lehet kikötni. Végül felvesszük a napszemüveget és körülnézünk a tengerparton… vajon dolgozhatunk-e „önhatalmúlag” külföldről, vagy szabadság alatt a medence mellől.

Tartsanak velünk!

A kérdést dr. Petrovits Robertoval, az Accace senior adótanácsadójával jártuk körbe.

Jelen felvételünk témájául a külföldre munkavállalás szolgál. Tehát nem a külföldön történő munkavállalás, hanem ha Magyarországról végzünk munkát külföldi munkáltató számára. A téma azért aktuális, mert gyorsan és egyszerűen lehet olyan munkát találni, amelyet külföldi vállalkozás számára távolról is végezhetünk. Azonban az ezzel kapcsolatos adó és biztosítást érintő kötelezettségek megállapítása már messze nem ilyen egyszerű. Minden lépésünk mint munkavállaló kihatással van nem csak a saját, de a munkáltatónk adókötelezettségeire is. Akár a munkáltatónk tudta nélkül is adókötelezettséget keletkeztethetünk neki. De milyen adókötelezettségek keletkeznek bármelyik félnek? Lesz-e a munkáltatónak telephelye Magyarországon, vagy kell-e egyéb okból Magyarországon regisztrálni? Mi történik, ha valamelyik fél nem teljesíti a kötelezettségeit? 

A témát, terjedelmére tekintettel, két részben közöljük. Tartsanak velünk most az első részre.

A kérdést dr. Petrovits Robertoval, az Accace senior adótanácsadójával jártuk körbe.

Én Kertész Gábor vagyok. Ez pedig az Accace nézőpont. Tekintsen a kérdésekre a mi szemünkkel!

Ebben az adásunkban az ingatlanok adózásának kérdését járjuk körbe a megszerzésüktől kezdődően. Átbeszéljük, mikre kell figyelni, ha ingatlanhoz jutunk, majd mik a legfontosabb szabályok és tudnivalók akkor, ha ezt az ingatlant hasznosítani, bérbeadni szeretnénk akár magánszemélyként akár egyéni vállalkozóként. A hasznosítás felvet személyi jövedelemadó, illetve áfam kérdéseket, valamint a bizonylatolási és bevallási kötelezettségekkel kapcsolatos kérdéseket is, melyeket részleteiben beszélünk át. A hasznosítást követően az ingatlan életútjában a következő pont az lehet, amikor azon túladunk, így azt is megnézzük, milyen kötelezettségeink merülhetnek fel azzal, ha eladjuk azt. Jelen tartalom nem minősül tanácsadásnak. A beszélgetés a felvétel időpontjában hatályos jogszabályokon alapul.

A kiküldetésekről fogunk beszélgetni a mostani adásban két kollégámmal. Egyik alapjellemzője a kiküldetésnek, hogy ebben az esetben a normál munkavégzési helytől eltérő helyen végzi a munkavállaló a munkát. Ilyen eset azonban számos formában előfordulhat, amelyek között érdemes rendet tenni. Az üzleti út például vitán felül kiküldetés, úgy ahogy pl. az iroda helyett otthoni munkavégzésre utasítás is. Azonban nem tekintjük kiküldetésnek a távmunkát, vagy a munkavállaló kérése alapján engedélyezett home office-t sem.

Megbeszéljük mit mond a magyar jog és mit a nemzetközi jog. Látni fogjuk, vajon egyértelműek-e a hivatkozások és a terminológia.
Jelen tartalom nem minősül tanácsadásnak. A beszélgetés a felvétel időpontjában hatályos jogszabályokon alapul.

A visszatérő kismamákkal kapcsolatos kérdésekről és döntési pontokról lesz szó a mostani adásunkban. Nem csak a szülési szabadságra távozó kollégánál merül fel sok kérdés a munkáltató oldalán, hanem a visszatéréskor is több dologban határozni kell. Vannak kötelező jogi szabályok, de van olyan terület is, amely mérlegelés tárgya lehet. Az azonban biztos, hogy a munkáltató és munkavállaló közötti megfelelő és rendszeres kommunikáció segítségére van mindkét félnek.

Jelen tartalom nem minősül tanácsadásnak. A beszélgetés a felvétel időpontjában hatályos jogszabályokon alapul.

Egyre népszerűbbek a fintech megoldásokat kínáló alkalmazások, így a kulcs a digitális pénzügyi világhoz már a zsebünkben lapul. Okostelefonunk segítségével könnyedén tudunk egyes szolgáltatóknál számlát nyitni, devizával azonnal kereskedni, kriptoeszközöket vásárolni és eladni, valamint részvényekkel is kereskedni. A FinTech appok segítségével akár jelentős jövedelemre is szert tehetünk rövid időn belül, azonban a pillanat hevében nem szabad megfeledkezni az így megszerzett jövedelem adózásáról sem. Adásunkban azt járjuk körbe, hogy miként reagált a jogalkotó ezekre a viszonylag új, digitális megoldásokra, illetve, hogy miként is kell adóznunk akkor, ha kriptoeszköz eladásából vagy a részvényeink után jövedelmet szerzünk. A beszélgetés során érintjük a 2023-ban kiterjesztett szociális hozzájárulási adókötelezettséget is a FinTech applikációkon keresztül szerzett jövedelmek kapcsán.

Jelen tartalom nem minősül tanácsadásnak. A beszélgetés a felvétel időpontjában hatályos jogszabályokon alapul.

A 2023-as év nyári adócsomagjának elemzését kezdtük meg előző adásunkban. Jelen adásban folytatjuk az összegzést.

A mai menü: Társasági adó,Helyi iparűzési adó, Innovációs járulék, Neta, EFO, EKHO, desszertként pedig adóigazgatás, adóeljárás. Jelen tartalom nem minősül tanácsadásnak. A beszélgetés a felvétel időpontjában hatályos jogszabályokon alapul.

A felvétel időpontja: 2023. szeptember.

A nyári adócsomag lesz a mai adásban terítéken. Ahogy megszokhattuk egy évben több hullámban érkeznek az adótörvény módosítások, eltérő hatálybalépési időpontokkal. Mai adásunkban szó lesz az szja-t, bizalmi vagyonkezelést, ÁFA-t, EPR-t, kötelező visszaváltást, SZOCHO-t és TBJ-t érintő változásokról, illetve néhány egyéb apróbb módosításról.

Jelen tartalom nem minősül tanácsadásnak. A beszélgetés a felvétel időpontjában hatályos jogszabályokon alapul.

A vállalkozások mindennapi életében jelenlévő fő adótörvények közül, talán az ÁFA kérdésköre az, ami a legtöbb kérdést felveti. Ennek oka, hogy az ÁFA törvény úgy nevezett keretjogszabály, ami miatt kevés az egzakt tétel benne, de annál több a mérlegelendő egyedi eset. Ilyen kérdés például a szolgáltatások és termék értékesítések külön vagy együtt kezelése. Lehet egy szerződésben több különböző szolgáltatás, mely több különböző adómegítélés alá esik, de éppúgy lehet több szerződésben több ügylet, amelyeket végsősoron mégis csak együtt kell kezelni. Előfordul, hogy semmi nem az, aminek látszik. Jelen tartalom nem minősül tanácsadásnak. A beszélgetés a felvétel időpontjában hatályos jogszabályokon alapul.

Minden vállalkozás életében előfordulnak üzleti események, rendezvények, akár ügyfelek részére szervezik azokat, akár munkavállalók számára, akár egyszerre mindkét csoportnak. Ezek megfelelő adóügyi kezelése mindig kihívásokkal teli, hiszen, ha jogtalanul élünk a menteségekkel vagy a kezdvezményes adóteherrel az jelentős bírságkockázattal jár. Ellenben, ha nem élünk az alacsonyabb adóteher lehetőségével, akkor felesleges költséggel terheljük a vállalkozást. Nincs vonalzó, amely mentén fekete vagy fehér részre választhatók az események, azonban az alapok tisztázásával és néhány hasznos jó tanáccsal igyekszünk segítséget adni a megítéléshez. Jelen tartalom nem minősül tanácsadásnak. A beszélgetés a felvétel időpontjában hatályos jogszabályokon alapul.

2013. évtől létezik a magyar adójogrendben a KIVA, mint amolyan alternatív adózási mód. Alapvetően az általános szabályokhoz képesti kedvezményesebb adókonstrukcióként ismerik a vállalkozók, azonban ez nem minden esetben igaz. A vállalkozás költségstruktúrája, üzleti tervei és végsősoron tulajdonosi elvárásai határozzák meg, hogy az általános TAO szerinti adózás vagy a KIVA éri meg jobban a nap végén. Az alapok tisztázásával, néhány gyakorlati megfontolással és egy jogszabályi érdekességgel készültünk a mai beszélgetésre. Jelen tartalom nem minősül tanácsadásnak. A beszélgetés a felvétel időpontjában hatályos jogszabályokon alapul.

Ki kell mondani, hogy az adó is egy költség/ráfordítás tétel a vállalkozás életében. Így egy felelős vállalatvezetésnek igenis számba kell vennie, ha van legális és gazdaságilag indokolt lehetőség ennek a kiadásnak a csökkentésére. Tapasztalatunk szerint a cégek egy része szemérmesen még a tekintetét is kerüli az adóoptimalizációnak, egyesek viszont félredobva minden kockázati megfontolást messze átlépik azt a képzeletbeli vonalat. Ahogy általában, most is valahol a kettő között van az igazság. Mai beszélgetésünkben az adóteher tudatos tervezésének lépéseit és döntési pontjait érintjük. Tartsanak velünk. Jelen tartalom nem minősül tanácsadásnak. A beszélgetés a felvétel időpontjában hatályos jogszabályokon alapul.

Mai beszélgetésünkben a nemzetközi munkavállalás adózási és járulékfizetési szabályait elemeztük. Szóba kerülnek az egyezményes országok, a harmadik országok, az EU-s országok, a külföldiek Magyarországon és a magyarok külföldön relációk. Igyekeztünk minden eshetőségről néhány szót ejteni, megemlítve az esetleges más adónemeket érintő kihatásokat és a digitális nomádok megfontolásait is. Tartsanak velünk. Jelen tartalom nem minősül tanácsadásnak. A beszélgetés a felvétel időpontjában hatályos jogszabályokon alapul.

Mai adásunkban a nemzetközi ügyletek egy speciális fajátjának áfa megítéléséről beszélgettünk. Azért speciális ügyletek, mert nem klasszikus kétszereplős adás-vétel történik, hanem legalább 3 vagy több szereplője van az értékesítési láncnak. Innen ered a szakmai berkekben elterjedt elnevezése is: a láncügylet kifejezés. Megvizsgáltuk, hogy a láncban kinek-mire érdemes figyelni és mi a kulcskérdés, ami az áfamegítélést megalapozza. Szóba került továbbá a láncügyletek kistestvére, a háromszög ügylet is, valamint a nemzetközi ügyletekhez kapcsolódó fuvarozási szolgáltatások számlázása is, tekintettel egy korábbi jogszabályi változásra.

Jelen adásunkban szemléltető ábrákat is bemutatunk. A felvétel folyamán jelezzük, mikor érdemes a kijelzőre pillantani. Tartsanak velünk!

A telephelyek kérdésével foglalkozunk a mai beszélgetésben. Természetesen nem a szó hagyományos értelmében vett telephelyek felől közelítünk, hanem az adójogszabályok szerinti telephely fogalmat elemezzük és helyezzük kontextusba. Számos eset lehetséges amikor ilyen adóügyi telephelye keletkezik egy vállalkozásnak egy másik államban. Legjellemzőbb eset egy helyi iroda alapítása lehet, de egy hosszabb építkezéssel, szereléssel vagy akár egy távmunkás munkavállalóval is már telephely és adókötelezettség keletkezhet. 00:00 - Intro 01:45 – Külföldi vállalkozások Mo-i befektetései 03:40 – Virtuális telephely 04:41 – Telephely definíciója és keletkezése 06:17 – Telephely a TAO tv. szerint 08:14 – Mikor nem beszélünk telephelyről? 09:41 – OECD modell-egyezmény 10:45 – Adókötelezettség 12:30 – Home Office és a telephely 13:34 – Egyéb fogalmak Jelen tartalom nem minősül tanácsadásnak. A beszélgetés a felvétel időpontjában hatályos jogszabályokon alapul.

Munkaviszonyban történő kiküldetés számtalan okból megvalósulhat, csupán példálózó jelleggel lehet termékértékesítés vagy szolgáltatás-nyújtás miatti szükségszerű helyszíni munka a vevő telephelyén, lehet oktatás vagy üzleti tárgyalás miatti utazás, lehet a munkáltató belső munkahelyéről hiánya miatti időleges átcsoportosítás. Ez egy örök érvényű témakör, bár az emberi és a munkakapcsolatok egyre inkább az online térbe tolódnak át, mégis számos esetben a személyes megjelenés nem helyettesíthető. Az újabb szokások, az üzleti élet elvárásai karöltve a digitalizáció térnyerésével folyamatosan változó környezetet generálnak, amiben tudni kell a munkáltató érdekében végzett nem szokásos tevékenységeket is helyesen kezelni adó- és munkajogi tekintetben.

00:00 Intro

02:00 A kiküldetés

03:00 Az MT és a Nemzetközi jogszabályok

03:55 A kiküldetés 3 fő esetköre

04:55 A 2018-as új jogszabály változásai

06:36 Mentesülések

07:30 A hosszútávú kiküldetés

08:40 Munkaszerződéstől eltérő foglalkoztatás

09:14 Más helyen történő munkavégzés

10:25 Munkavégzés helye

11:50 A kiküldetés hossza

12:46 Kiküldetési megállapodás

13:36 Fizetés

14:30 Kiküldetési megállapodás

15:10 Home Office, mint kiküldetés

16:39 Regisztrációs kötelezettség

Jelen tartalom nem minősül tanácsadásnak. A beszélgetés a felvétel időpontjában hatályos jogszabályokon alapul.

Várható NAV adóellenőrzések 2023-ban, avagy kik kerültek bele a NAV 2023. évi ellenőrzési tervébe.
Minden év elején közzéteszi az adóhatóság az adott évre vonatkozó ellenőrzési irányokat. Ez egy tájékoztató dokumentum, amelyben a hatóság részletezi azon szektorokat és adózói köröket, amelyeket kitüntetett figyelemmel fog kísérni az év során. Ez nem egy kizárólagos lista, természetesen a normál ellenőrzések a teljes adózói körre a megszokottak szerint folynak, de mégis egy jó sorvezetőként szolgál és lehetőséget ad arra, hogy a megnevezett területeken adózók vessenek egy pillantást a működésükre és felkészüljenek egy esetleges ellenőrzésre. 00:00 Intro 00:40 Bevezető 01:50 Ellenőrzési irányelvek 2023 02:40 Mit lehet tudni a 2023-as ellenőrzési irányelvről? 03:42 Az ellenőrzések 4 fő területe 04:15 A jelentős kockázatú tevékenységek 04:42 Kik számíthatnak ellenőrzésre? 06:37 Adatközpontú ellenőrzés 07:11 Az adatok forrása 07:55 Az adatok összevetése, alvállalkozói láncolat 08:33 Nemzetközi adatcsere 09:57 Adóminimalizáló magatartás 10:27 KATA és Átalányadózás 11:48 Regisztrációs adó, import eljárások 12:39 Kiemelt adózok ellenőrzése 13:34 Transzferárazás 14:08 Munkavállalói Résztulajdonosi Program (MRP) 14:42 Önkéntes Jogkövetési Program 16:04 Egyéb ellenőrzések 16:45 Tematikus ellenőrzések szektorai Jelen tartalom nem minősül tanácsadásnak. A beszélgetés a felvétel időpontjában hatályos jogszabályokon alapul.

Minden kapcsolatban meghatározó az első benyomás, nincs ez másképpen egy álláskeresés folyamán sem. Ilyen esetben a munkáltatónál az első képet az önéletrajzunk festi rólunk, így ez az egyetlen oldalnyi szöveg máris a legfontosabb helyre lép elő a jövőbeni állásunk felé vezető úton. Ő tudja megnyitni előttünk az ajtót, hogy személyesen is találkozhassunk a döntéshozókkal. Legyen ez az első élmény pozitív, megfogó és ezzel együtt valósághű is. Hogyan néz ki ez a gyakorlatban és mik a tapasztalatai egy HR vezetőnek? Kiderül a mai adásból, tartsanak velünk!

00:00 Intro

01:54 Bevezető

02:20 A CV, mint a 0. lépés

03:05 A CV rövidítés jelentése

03:38 Az önéletrajz részei

04:12 Személyes adatok és elérhetőségek

07:05 A fénykép jelentősége és problémák

08:19 Milyen legyen a fénykép?

09:02 Végzettségek formai megjelenítése

11:37 Szakmai tapasztalatok megjelenítése

12:51 Nyelvek

14:26 Egyéb képességek

14:45 Formai elvárások

16:00 Hány oldal egy jó CV?

16:38 A CV beküldésének folyamata

17:38 A kísérő szöveg tartalma és formája

18:15 A motivációs levél megírása

19:10 Jó tanácsok munkakeresőknek

Jelen tartalom nem minősül tanácsadásnak. A beszélgetés a felvétel időpontjában hatályos jogszabályokon alapul.